上海公司注銷就是讓很多創(chuàng)業(yè)者頭痛的一件事，當(dāng)時(shí)已經(jīng)經(jīng)營不善，結(jié)論注銷還需要繳一大筆稅金，其實(shí)這是由于企業(yè)注銷前忽略了各種問題,接下來小編就來講一下上海公司注銷前的五大問題需重點(diǎn)關(guān)注吧。

一、存有并未抵扣的留抵稅額

許多企業(yè)在注銷前通常銷售總額也不是很多，銷項(xiàng)稅不多，但是可能因?yàn)榍捌谒a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅比較多，在注銷時(shí)都有大量留抵稅額。

但企業(yè)還可以在注銷前把等同于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物分配給股東，依照視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。和銷售給企業(yè)，造成銷項(xiàng)稅，留意一定要在注銷時(shí)降低留抵稅額。

二、注銷前賬目上依然有存貨

一般納稅人停止生產(chǎn)運(yùn)營，申請辦理注銷稅務(wù)變更，得先申請辦理一般納稅人注銷，要是還有不曾售賣的存貨，往往會分給公司股東或投資人，做為出資取回或盈利的分派。

某一般納稅人企業(yè)，經(jīng)貿(mào)批發(fā)行業(yè)，2017年年末，不愿運(yùn)營了，提前準(zhǔn)備注銷。可是賬目也有10萬元存貨，市價(jià)(未稅)為12萬。稅收上如何處理呢?

依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》要求：“將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或購買的物品分給公司股東或投資人”歸屬于視同銷售行為。

注銷時(shí)，需要按市價(jià)12萬繳納稅費(fèi)，銷項(xiàng)稅為12萬乘以稅率。

三、注銷上有未交納的印花稅

印花稅作為一個(gè)小稅種，平常在眾人眼中無甚優(yōu)越感!

但企業(yè)注銷時(shí)，它則是必檢新項(xiàng)目!企業(yè)自成立以來的重大合同，均會開展合同印花稅審批，資本公積、資本公積金、租用、產(chǎn)品購銷合同全是查驗(yàn)關(guān)鍵!注銷前，認(rèn)真仔細(xì)一遍，應(yīng)補(bǔ)的趕快補(bǔ)!

四、注銷上有并未償還的債務(wù)

企業(yè)依法律程序開展注銷，要?jiǎng)?chuàng)立清算組開展公示清除債務(wù)。假如經(jīng)公示，在45日內(nèi)，債務(wù)人并沒有申請辦理債務(wù)視為放棄。要是沒有公示，未進(jìn)行結(jié)算，即便公司注銷，負(fù)債都不會解決，債務(wù)人有權(quán)利再次認(rèn)為。

在財(cái)務(wù)處理上，如果企業(yè)的債務(wù)人舍棄債務(wù)，應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”，依據(jù)盈利狀況交納企業(yè)企業(yè)所得稅。

五、注銷上有并未收回賬款

倘若企業(yè)借款給公司股東，一直未償還，都沒有用以生產(chǎn)運(yùn)營的，應(yīng)當(dāng)按照“貸款利息、股利分配、紅利所得”工程計(jì)稅個(gè)稅，稅率為20%。

倘若借款為員工，但未用以生產(chǎn)運(yùn)營，超過一年(或本年度終結(jié))沒還，應(yīng)按照“薪水、工資薪金所得”計(jì)稅個(gè)稅，由企業(yè)執(zhí)行代扣代繳個(gè)稅。

對于一般實(shí)在無法收回賬款記入“營業(yè)外收入——壞賬”在企業(yè)所得的稅前扣除。

以上就是關(guān)于上海寶園財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)小編對上海公司注銷前的五大問題需重點(diǎn)關(guān)注的問題，企業(yè)注銷前一定要先自糾自查存不存在留抵稅額，存貨的盈余狀況，企業(yè)的債務(wù)以及是否有未交納的合同印花稅，不然注銷時(shí)可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。想要處理上海公司注銷的問題歡迎咨詢上海寶園財(cái)務(wù)。

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